Dự thảo Thông tư Hướng dẫn cập nhật kiến thức hàng năm cho kiểm toán viên hành nghề

Cơ quan chịu trách nhiệm soạn thảo

Bộ Tài chính

Trạng thái

Đã xong

Đối tượng chịu tác động

Phạm vi điều chỉnh

Tóm lược dự thảo

THÔNG TƯ

Hướng dẫn cập nhật kiến thức hàng năm cho kiểm toán viên hành nghề

-------------------------------------

 

Căn cứ Luật Kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29/3/2011;

Căn cứ Nghị định số .../2012/NĐ-CP ngày …/.../2012 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kiểm toán độc lập;

Căn cứ Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27/11/2008 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính;

Bộ Tài chính hướng dẫn việc cập nhật kiến thức hàng năm cho kiểm toán viên hành nghề, như sau:

Chương I

QUY ĐỊNH CHUNG

Điều 1. Phạm vi điều chỉnh

Thông tư này quy định về cập nhật kiến thức hàng năm đối với kiểm toán viên hành nghề.

Điều 2. Đối tượng áp dụng

1. Kiểm toán viên đang hành nghề và tiếp tục đăng ký hành nghề trong năm sau; Kiểm toán viên đã từng đăng ký hành nghề nay muốn đăng ký hành nghề kiểm toán lại; Kiểm toán viên đăng ký hành nghề lần đầu sau khi được cấp chứng chỉ kiểm toán viên (sau đây gọi chung là kiểm toán viên hành nghề).

2. Tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo đủ điều kiện được Bộ Tài chính chấp thuận tổ chức các lớp học cập nhật kiến thức đối với kiểm toán viên hành nghề (sau đây gọi chung là tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán và cơ sở đào tạo).

3. Doanh nghiệp kiểm toán đủ điều kiện được Bộ Tài chính chấp thuận tổ chức các lớp học cập nhật kiến thức đối với kiểm toán viên hành nghề tại doanh nghiệp mình.

4. Tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc cập nhật kiến thức đối với kiểm toán viên hành nghề.

Chương II

QUY ĐỊNH CỤ THỂ

Điều 3. Thời gian cập nhật kiến thức

1. Kiểm toán viên đăng ký hành nghề phải có tối thiểu 48 giờ cập nhật kiến thức trong năm trước liền kề năm đăng ký hành nghề, trong đó tổi thiểu 24 giờ cập nhật kiến thức về kế toán, kiểm toán.

2. Số giờ cập nhật kiến thức phải bảo đảm đủ trước ngày nộp hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán.

Điều 4. Hình thức cập nhật kiến thức

Việc cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề được thực hiện qua 3 hình thức sau: Các lớp học cập nhật kiến thức tập trung do tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo tổ chức; Các lớp học cập nhật kiến thức do doanh nghiệp kiểm toán nơi kiểm toán viên hành nghề đăng ký hành nghề tổ chức; Các lớp học cập nhật kiến thức do tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế toán, kiểm toán mà kiểm toán viên hành nghề là hội viên tổ chức.

Điều 5. Điều kiện tổ chức cập nhật kiến thức tập trung

1. Các tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo được tổ chức cập nhật kiến thức tập trung cho kiểm toán viên hành nghề nếu có đủ các điều kiện sau:

a) Có kế hoạch, chương trình, nội dung cập nhật kiến thức hàng năm phù hợp với quy định tại khoản 1 Điều 7 Thông tư này và phải đăng ký với Bộ Tài chính theo quy định tại khoản 1 Điều 11 Thông tư này;

b) Giảng viên tham gia giảng dạy phải có đủ điều kiện phù hợp với nội dung cập nhật kiến thức quy định tại khoản 1 Điều 9 Thông tư này;

c) Có đủ cơ sở vật chất đảm bảo chất lượng đào tạo như phòng học, bàn ghế, bảng viết, giáo cụ và các trang thiết bị đào tạo khác (tự có hoặc đi thuê);

d) Không vi phạm các quy định về tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề đã được Bộ Tài chính kết luận trong thời hạn 3 năm trước liền kề tính đến thời điểm có văn bản đề nghị Bộ Tài chính chấp thuận đủ điều kiện tổ chức cập nhật kiến thức.

đ) Từ năm thứ hai trở đi có tối thiểu 10 lớp cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề đạt yêu cầu trong năm trước liền kề.

2. Một lớp học cập nhật kiến thức tập trung tối đa không quá 250 học viên.

Điều 6. Điều kiện tự tổ chức cập nhật kiến thức

Các doanh nghiệp kiểm toán được tổ chức tự cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề đăng ký hành nghề tại đơn vị nếu có đủ các điều kiện sau:

a) Đảm bảo các điều kiện theo quy định tại điểm a, b, c, d khoản 1 Điều 5 Thông tư này;

b) Có từ 20 kiểm toán viên đăng ký hành nghề kiểm toán trở lên;

c) Có bộ phận đào tạo chuyên trách trong cơ cấu tổ chức;

d) Có quy định về vị trí, chức danh, nhiệm vụ, người hướng dẫn và yêu cầu đào tạo, cập nhật kiến thức theo từng cấp bậc cán bộ nhân viên;

đ) Có quy chế đào tạo, cập nhật kiến thức theo từng cấp bậc cán bộ nhân viên;

            e) Có kế hoạch, chương trình đào tạo, cập nhật kiến thức hàng năm cho các cấp bậc cán bộ nhân viên đã được phê duyệt của Ban lãnh đạo doanh nghiệp kiểm toán, trong đó tối thiểu phải có các nội dung sau: Nội dung và thời gian tổ chức đào tạo, cập nhật kiến thức; Bố trí ngân sách cho đào tạo, cập nhật kiến thức;

g) Có tài liệu liên quan đến triển khai thực hiện và tổng kết đánh giá hàng năm kế hoạch, chương trình đào tạo, cập nhật kiến thức, trong đó tối thiểu phải có các nội dung: nội dung đào tạo, cập nhật kiến thức, thời gian, địa điểm đào tạo cập nhật kiến thức; phiếu đánh giá kết quả từng lớp đào tạo cập nhật kiến thức; kiểm tra, giám sát của Ban lãnh đạo quá trình đào tạo, cập nhật kiến thức và các nội dung khác để chứng minh cho doanh nghiệp kiểm toán đã triển khai thực hiện kế hoạch, chương trình đào tạo, cập nhật kiến thức phù hợp và có hiệu quả theo đúng quy chế đào tạo, cập nhật kiến thức của doanh nghiệp kiểm toán;

Điều 7. Nội dung, tài liệu cập nhật kiến thức

1. Về nội dung cập nhật kiến thức:

a) Nội dung cơ bản của pháp luật về kế toán, kiểm toán, quản lý kinh tế, tài chính, thuế và các vấn đề có liên quan;

b) Những quy định có bổ sung, sửa đổi trong chính sách, chế độ kế toán, kiểm toán, quản lý kinh tế, tài chính, thuế và các vấn đề có liên quan;

c) Thông tin quốc tế và kinh nghiệm thực hành kế toán, kiểm toán;

d) Tài liệu hướng dẫn quy trình nghiệp vụ kế toán, kiểm toán.

2. Các tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo và các doanh nghiệp kiểm toán được lựa chọn nội dung cập nhật kiến thức theo quy định tại khoản 1 Điều này.

3. Về tài liệu cập nhật kiến thức:

a) Tài liệu cập nhật kiến thức phải chứa đựng các nội dung theo quy định tại khoản 1 Điều này;

b) Tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo và doanh nghiệp kiểm toán có thể tự chuẩn bị hoặc phối hợp với giảng viên để chuẩn bị tài liệu cho các lớp cập nhật theo chuyên đề được lựa chọn.

Điều 8. Lớp học được tính giờ cập nhật kiến thức

Chỉ có các lớp học cập nhật kiến thức đảm bảo đủ điều kiện quy định tại Điều 5, Điều 6 Thông tư này và có nội dung, tài liệu cập nhật kiến thức quy định tại Điều 7 Thông tư này mới được Bộ Tài chính tính giờ cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề.

Điều 9. Điều kiện của giảng viên tham gia giảng dạy cập nhật kiến thức

1. Giảng viên là người đang làm việc tại doanh nghiệp kiểm toán, giảng viên là hội viên hoặc đang làm việc trong các tổ chức nghề nghiệp trong nước và nước ngoài, giảng viên là người đang làm việc ở các doanh nghiệp, tổ chức khác ngoài doanh nghiệp kiểm toán phải đảm bảo các điều kiện sau:

a) Có chứng chỉ kiểm toán viên hoặc chứng chỉ hành nghề khác liên quan đến nội dung giảng dạy (chứng chỉ hành nghề kế toán, thẻ thẩm định viên về giá, chứng chỉ hành nghề chứng khoán...);

b) Có ít nhất 10 năm kinh nghiệm liên quan đến nội dung giảng dạy.

2. Giảng viên là người đang hoặc đã từng làm việc trong các cơ quan quản lý nhà nước, các trường đại học phải có trình độ chuyên môn, từ thạc sỹ trở lên, hoặc chức vụ từ trưởng, phó phòng hoặc cấp tương đương trở lên, hoặc có ít nhất 10 năm kinh nghiệm liên quan tới nội dung giảng dạy.

3. Giảng viên là thành viên của Ban soạn thảo chuẩn mực kế toán, chuẩn mực kiểm toán quốc tế.

Điều 10. Trình tự xem xét, chấp thuận tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo và doanh nghiệp kiểm toán đủ điều kiện tổ chức cập nhật kiến thức

1. Hàng năm, chậm nhất là ngày 01/3, tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm toán đủ điều kiện, có nhu cầu tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề phải gửi Bộ Tài chính (Vụ Chế độ kế toán và kiểm toán) “Bản đăng ký tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề” (theo mẫu Phụ lục số 01/CNKT) kèm theo tài liệu chứng minh đủ điều kiện tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề quy định tại Điều 5 (hoặc Điều 6) Thông tư này. Trong năm, nếu có tổ chức bổ sung các lớp học ngoài kế hoạch hoặc thay đổi chương trình, nội dung cập nhật kiến thức của các lớp đã đăng ký thì cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm toán phải đăng ký bổ sung.

2. Trong thời hạn 15 ngày làm việc, kể từ ngày nhận được “Bản đăng ký tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề” và các hồ sơ hợp lệ của tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo hoặc doanh nghiệp kiểm toán, Bộ Tài chính xem xét, chấp thuận cho đơn vị đăng ký tổ chức cập nhật kiến thức được tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề theo nội dung đã đăng ký. Trường hợp không chấp thuận, Bộ Tài chính phải trả lời bằng văn bản cho tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo hoặc doanh nghiệp kiểm toán và nêu rõ lý do.

3. Chậm nhất là 03 ngày làm việc trước ngày tổ chức mỗi lớp học, tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm toán phải thông báo với Bộ Tài chính về nội dung chương trình, thời gian, địa điểm tổ chức lớp học, chi tiết về giảng viên, tài liệu học, số lượng kiểm toán viên hành nghề đăng ký tham dự học (theo mẫu Phụ lục số 02/CNKT) để Bộ Tài chính xem xét, kiểm tra khi cần thiết. Trường hợp có thay đổi về các nội dung trên thì cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm toán phải thông báo cho Bộ Tài chính trước ngày học đầu tiên ít nhất là 01 ngày làm việc.

Điều 11. Trách nhiệm báo cáo của đơn vị tổ chức cập nhật kiến thức

1. Chậm nhất là 05 ngày làm việc sau mỗi lớp học cập nhật, tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm toán phải gửi "Báo cáo kết quả tổ chức lớp học cập nhật kiến thức kiểm toán viên hành nghề" (theo mẫu Phụ lục số 03/CNKT) cho Bộ Tài chính (kèm theo Danh sách kiểm toán viên hành nghề tham dự lớp học cập nhật kiến thức).

2. Hàng năm, chậm nhất là ngày 25/8 và 10/01, tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm toán phải gửi "Báo cáo tổng hợp kết quả tổ chức lớp học cập nhật kiến thức kiểm toán viên hành nghề năm..." (theo mẫu Phụ lục số 05/CNKT) kèm theo "Bảng tổng hợp thời gian cập nhật kiến thức kiểm toán viên hành nghề năm..." từ ngày 01/01 đến ngày 15/8 và từ ngày 16/8 đến 31/12 (theo mẫu Phụ lục số 06/CNKT) cho Bộ Tài chính để xem xét, công nhận giờ cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề.

Điều 12. Các hành vi vi phạm về cập nhật kiến thức

1. Tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề khi chưa đăng ký với Bộ Tài chính hoặc đã đăng ký nhưng chưa được Bộ Tài chính chấp thuận.

2. Tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề những nội dung không phù hợp với nội dung đã đăng ký.

3. Tổ chức cập nhật kiến thức tập trung cho kiểm toán viên hành nghề với số lượng hơn 250 người một khóa học hoặc bố trí giảng viên không đủ điều kiện theo quy định tại Điều 9 Thông tư này.

4. Báo cáo không trung thực về tổ chức cập nhật, như: không tổ chức lớp nhưng báo cáo có tổ chức lớp hoặc báo cáo khống số lượng kiểm toán viên hành nghề tham gia cập nhật và số giờ cập nhật của kiểm toán viên hành nghề.

5. Kiểm toán viên hành nghề nhờ học hộ, nhờ điểm danh hộ hoặc gian lận khi khai báo giờ cập nhật kiến thức.

6. Vi phạm các quy định khác về tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề quy định tại Thông tư này và các quy định khác theo quy định của pháp luật.

7. Tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm toán hoặc kiểm toán viên hành nghề vi phạm các quy định về tổ chức cập nhật kiến thức sẽ phải chịu các hình thức xử lý theo quy định của pháp luật hiện hành.

Điều 13. Trách nhiệm của Bộ Tài chính trong việc quản lý tổ chức cập nhật kiến thức

1. Hàng năm, chậm nhất là ngày 31/3, Bộ Tài chính công bố trên Trang điện tử của Bộ Tài chính tên các tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm toán được tổ chức cập nhật kiến thức kèm theo “Bản đăng ký tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề” về kế hoạch, chương trình, nội dung cập nhật kiến thức mà các đơn vị tổ chức cập nhật kiến thức đăng ký với Bộ Tài chính.

2. Tiếp nhận, xem xét hồ sơ đăng ký tổ chức cập nhật kiến thức của các tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm toán; Xác nhận chấp thuận hoặc không chấp thuận cho tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm toán được tổ chức cập nhật kiến thức theo quy định.

3. Thường xuyên giám sát, kiểm tra việc tổ chức cập nhật kiến thức của các tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm toán; Kịp thời phát hiện các sai phạm và có biện pháp xử lý phù hợp theo thẩm quyền pháp luật quy định.

4. Lưu trữ đầy đủ hồ sơ liên quan đến việc tổ chức cập nhật kiến thức của các tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm toán trong thời hạn tối thiểu là 05 năm kể năm thực hiện.

5. Định kỳ hoặc đột xuất, Bộ Tài chính tiến hành kiểm tra việc tổ chức cập nhật kiến thức của các tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm toán về việc tổ chức cập nhật kiến thức.

Điều 14. Tài liệu chứng minh về giờ cập nhật kiến thức

1. Đối với lớp học cập nhật kiến thức do các tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo tổ chức hoặc do doanh nghiệp kiểm toán tự tổ chức là danh sách kiểm toán viên hành nghề tham dự cập nhật kiến thức trong đó ghi rõ tên đơn vị, chuyên đề học, tên giảng viên, thời gian thực tế học, số lượng giờ học của từng người kèm theo bảng theo dõi điểm danh có chữ ký của kiểm toán viên hành nghề tham dự lớp học cập nhật.

2. Đối với lớp học cập nhật kiến thức do các tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế toán, kiểm toán tổ chức, gồm:

a) Giấy mời (hoặc thông báo) học;

b) Giấy chứng nhận đã tham gia cập nhật kiến thức, trong đó ghi rõ tên tổ chức, chuyên đề học, tên giảng viên, thời gian học, số lượng giờ cập nhật kiến thức;

c) Tài liệu học.

3. Kiểm toán viên hành nghề tham gia giảng dạy các lớp cập nhật kiến thức do các tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo hoặc doanh nghiệp kiểm toán tổ chức là giấy xác nhận của đơn vị tổ chức lớp học trong đó ghi rõ họ tên, chuyên đề đã giảng, thời gian giảng, số lượng giờ giảng theo từng lần giảng dạy.

Điều 15. Lưu trữ hồ sơ cập nhật

1. Tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm toán phải lưu trữ các tài liệu sau trong hồ sơ tổ chức cập nhật kiến thức:

a) Bản đăng ký tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề (Phụ lục số 01/CNKT);

b) Công văn thông báo về tổ chức các lớp học cập nhật kiến thức (Phụ lục số 02/CNKT);

c) Báo cáo kết quả tổ chức lớp học cập nhật kiến thức kiểm toán viên hành nghề (Phụ lục số 03/CNKT);

d) Tài liệu liên quan đến lớp học cập nhật kiến thức theo quy định tại khoản 3 Điều 8 Thông tư này;

đ) Phiếu đánh giá chất lượng lớp học cập nhật kiến thức kiểm toán viên hành nghề (Phụ lục số 04/CNKT) cho từng lớp học cập nhật;

e) Báo cáo tổng hợp kết quả tổ chức lớp học cập nhật kiến thức kiểm toán viên hành nghề (Phụ lục số 05/CNKT)

g) Bảng tổng hợp thời gian cập nhật kiến thức kiểm toán viên hành nghề năm… (Phụ lục số 06/CNKT);

h) Hồ sơ về giảng viên các lớp học, gồm: Họ và tên, học hàm, học vị, bằng cấp chuyên môn, số chứng chỉ hành nghề, chức vụ, đơn vị công tác, tài liệu chứng minh số năm kinh nghiệm, địa chỉ liên hệ, điện thoại, e.mail, hợp đồng giảng dạy...

2. Hồ sơ liên quan đến các lớp học tổ chức cập nhật kiến thức phải được lưu trữ tại Tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm toán tối thiểu 05 năm kể từ năm thực hiện.

Điều 16. Chưa đủ giờ cập nhật kiến thức

Trường hợp vì lý do đặc biệt (thai sản, tai nạn, ốm đau kéo dài trên 02 tháng) không thể tham dự đầy đủ thời gian cập nhật kiến thức theo quy định của một năm, kiểm toán viên hành nghề phải làm đơn xin hoãn giờ cập nhật kiến thức trong năm kèm theo tài liệu chứng minh gửi Bộ Tài chính khi đăng ký hành nghề. Nếu được Bộ Tài chính chấp thuận, người đó vẫn được tiếp tục đăng ký hành nghề trong năm tiếp theo nhưng phải hoàn thành lượng thời gian cập nhật kiến thức chưa đủ của năm đó vào năm tiếp theo chậm nhất là 6 tháng sau kể từ thời điểm được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán được cấp. Trường hợp không cập nhật kiến thức đủ trong 6 tháng thì người đó không đủ điều kiện đăng ký hành nghề trong năm tiếp theo.

Điều 17. Tính giờ cập nhật kiến thức

1. Tính giờ cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề tham gia học cập nhật kiến thức do các tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo được Bộ Tài chính chấp thuận tổ chức học tập trung:

a) Kiểm toán viên hành nghề tham gia học cập nhật kiến thức được tính theo tỷ lệ 1 giờ học bằng 1 giờ cập nhật;

b) Thời lượng được tính giờ cập nhật kiến thức không quá 4 giờ/buổi học và không quá 8 giờ/ngày học.

2. Tính giờ cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề tham gia học cập nhật kiến thức do doanh nghiệp kiểm toán tự tổ chức:

a) Kiểm toán viên hành nghề tham gia học cập nhật kiến thức được tính theo tỷ lệ 1 giờ học bằng 1 giờ cập nhật. Thời lượng được tính giờ cập nhật kiến thức không quá 4 giờ/buổi học và không quá 8 giờ/ngày học;

b) Tổng số giờ cập nhật kiến thức của kiểm toán viên hành nghề được tính tối đa bằng 24 giờ/1 năm.

3. Tính giờ cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề tham gia học cập nhật kiến thức do tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế toán, kiểm toán mà kiểm toán viên hành nghề là hội viên tổ chức:

a) Kiểm toán viên hành nghề tham gia học cập nhật kiến thức được tính theo tỷ lệ 1 giờ học bằng 1 giờ cập nhật. Thời lượng được tính giờ cập nhật kiến thức không quá 4 giờ/buổi học và không quá 8 giờ/ngày học;

b) Tổng số giờ cập nhật kiến thức của kiểm toán viên hành nghề được tính tối đa bằng 24 giờ/1 năm.

4. Kiểm toán viên hành nghề tham gia học cập nhật kiến thức do tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế toán, kiểm toán mà mình là hội viên tổ chức được tính giờ cập nhật kiến thức theo quy định tại khoản 3 Điều này nếu:

a) Kiểm toán viên hành nghề là hội viên chính thức của tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế toán, kiểm toán đó;

b) Tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế toán, kiểm toán là thành viên của Liên đoàn Kế toán Quốc tế (IFAC) và phải tuân thủ đầy đủ các nghĩa vụ bắt buộc đối với thành viên của IFAC;

c) Tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế toán, kiểm toán là đơn vị chủ trì tổ chức các lớp học cập nhật kiến thức kể cả trường hợp phối hợp với các tổ chức nghề nghiệp khác hoặc các cơ sở đào tạo khác được Bộ Tài chính chấp thuận cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề; và

d) Nội dung cập nhật kiến thức phù hợp với nội dung quy định tại khoản 1 Điều 7 Thông tư này.

5. Kiểm toán viên hành nghề tham gia giảng dạy lớp các cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề được tính giờ cập nhật theo tỷ lệ 1 giờ giảng bằng 1,5 giờ cập nhật kiến thức. Thời lượng được tính giờ giảng không quá 4 giờ/buổi giảng và không quá 8 giờ/ngày giảng.

6. Về việc tính giờ cập nhật kiến thức cho các kiểm toán viên hành nghề tham gia vào quá trình soạn thảo chuẩn mực kế toán Việt Nam, chuẩn mực kiểm toán Việt Nam:

a) Chỉ tính giờ cập nhật kiến thức cho các kiểm toán viên hành nghề có tên trong danh sách ban nghiên cứu, soạn thảo, cập nhật chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, chuẩn mực kế toán Việt Nam theo quyết định của cơ quan nhà nước, tổ chức có thẩm quyền và trực tiếp tham gia các buổi thảo luận, rà soát, cho ý kiến về nội dung các Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, Chuẩn mực kế toán Việt Nam; Không được tính cho thời gian tham gia các cuộc hội thảo xin ý kiến về Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, Chuẩn mực kế toán Việt Nam.

b) Kiểm toán viên hành nghề tham gia các buổi thảo luận, rà soát, cho ý kiến về nội dung các Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, Chuẩn mực kế toán Việt Nam được tính theo tỷ lệ 1 giờ tham gia soạn thảo bằng 1 giờ cập nhật. Thời lượng được tính giờ cập nhật kiến thức không quá 4 giờ/buổi họp và không quá 8 giờ/ngày họp.

7. Số giờ cập nhật kiến thức hàng năm được tính theo phương pháp cộng dồn, tính từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 của năm.

8. Kiểm toán viên hành nghề vừa tham gia cập nhật kiến thức tại doanh nghiệp kiểm toán đồng thời vừa tham gia cập nhật kiến thức tại tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế toán, kiểm toán mà mình là hội viên thì tổng số giờ cập nhật kiến thức tại doanh nghiệp kiểm toán và tại tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế toán, kiểm toán được tính tối đa là 24 giờ/1 năm.

9. Kiểm toán viên hành nghề phải tham gia đủ thời lượng của một chuyên đề học thì mới được tính số giờ cập nhật kiến thức của chuyên đề đó. Trường hợp kiểm toán viên hành nghề không tham gia đủ thời lượng học của một chuyên đề thì không được tính giờ cập nhật kiến thức cho thời gian đã tham gia học của chuyên đề đó.

Chương III

TỔ CHỨC THỰC HIỆN

Điều 18. Hiệu lực thi hành

1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ... Các quy định trước đây về cập nhật kiến thức hàng năm cho kiểm toán viên hành nghề trái với Thông tư này đều bị bãi bỏ.

2. Trong quá trình thực hiện, nếu có khó khăn vướng mắc, đề nghị phản ánh kịp thời để Bộ Tài chính nghiên cứu sửa đổi, bổ sung cho phù hợp./.

Nơi nhận:		KT. BỘ TRƯỞNG
- Văn phòng Chính phủ;		THỨ TRƯỞNG
- Văn phòng TW và các ban của Đảng;
- Văn phòng Quốc hội;
- Văn phòng Chủ tịch nước;
- Viện Kiểm sát Nhân dân tối cao;
- Toà án Nhân dân tối cao;
- Kiểm toán Nhà nước;
- Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam;
- Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ;
- UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc TW;
- Sở Tài chính, Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc TW;
- Các công ty kiểm toán;
- Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam;
- Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính;
- Cục Kiểm tra văn bản (Bộ Tư pháp);
- Vụ Pháp chế (Bộ Tài chính);
- Website Bộ Tài chính;
- Công báo;
- Lưu: VT, Vụ CĐKT.

Phụ lục số 01/CNKT

Đơn vị:.................................. Địa chỉ:................................. Số:.........................................

Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ------------

BẢN ĐĂNG KÝ TỔ CHỨC CẬP NHẬT KIẾN THỨC

CHO KIỂM TOÁN VIÊN HÀNH NGHỀ

Năm …

Kính gửi: Bộ Tài chính (Vụ Chế độ kế toán và kiểm toán)

Sau khi xem xét các quy định về tổ chức cập nhật kiến thức đối với kiểm toán viên hành nghề tại Thông tư số …/2012/TT-BTC ngày .../.../2012 của Bộ Tài chính, đơn vị (tên tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo hoặc doanh nghiệp kiểm toán) ... đăng ký tổ chức cập nhật kiến thức đối với kiểm toán viên hành nghề năm …, như sau:

Tháng	Lớp số	Nội dung	Thời lượng (giờ)	Thời gian tổ chức	Địa điểm tổ chức	Ghi chú

Đơn vị chịu trách nhiệm và cam kết đảm bảo thực hiện đúng quy định của Bộ Tài chính về tổ chức cập nhật đối với kiểm toán viên hành nghề.

Bộ Tài chính chấp nhận: Đơn vị được tổ chức cập nhật kiến thức năm ... theo nội dung đã đăng ký ở trên Hà Nội, ngày ... tháng ... năm ...

...,  ngày ... tháng ... năm ... Giám đốc đơn vị (Chữ ký, họ và tên, đóng dấu)

Phụ lục số 02/CNKT

Đơn vị:.................................. Địa chỉ:................................. Số:.........................................

Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------

Kính gửi: Bộ Tài chính (Vụ Chế độ kế toán và kiểm toán)

Theo "Bản đăng ký tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề" đã được Bộ Tài chính chấp thuận, đơn vị (tên tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán, cơ sở đào tạo hoặc doanh nghiệp kiểm toán) ... sẽ tổ chức lớp học cập nhật kiến thức đối với kiếm toán viên hành nghề (Lớp số...^(*)), như sau:

1. Nội dung chương trình:

- Chuyên đề 1:.............................................................................................................

- Chuyên đề 2:.............................................................................................................

- ..................................................................................................................................

2. Thời gian tổ chức:

3. Địa điểm tổ chức:

4. Giảng viên (Chi tiết: Họ và tên, chức vụ, học hàm, học vị, chứng chỉ hành nghề, số năm kinh nghiệm)

5. Tài liệu học

6. Số lượng kiểm toán viên hành nghề đăng ký dự học tính đến thời điểm thông báo:...

Đơn vị chịu trách nhiệm và cam kết đảm bảo thực hiện đúng quy định của Bộ Tài chính về tổ chức cập nhật đối với kiểm toán viên hành nghề.

...,  ngày ... tháng ... năm ... Giám đốc đơn vị (Chữ ký, họ và tên, đóng dấu)

Ghi chú: (*) Ghi số thứ tự lớp cập nhật kiến thức tổ chức trong năm phù hợp với "Bản đăng ký tổ  chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề" đã được chấp thuận

Phụ lục số 03/CNKT

Đơn vị:.................................. Địa chỉ:................................. Số:.........................................

Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------

BÁO CÁO KẾT QUẢ TỔ CHỨC

LỚP HỌC CẬP NHẬT KIẾN THỨC KIỂM TOÁN VIÊN HÀNH NGHỀ

Lớp số:...................................................... ^(*)

Chuyên đề:...............................................

Kính gửi: Bộ Tài chính (Vụ Chế độ kế toán và kiểm toán)

Đơn vị ... đã tổ chức cập nhật kiến thức đối với kiểm toán viên hành nghề theo Công văn số ... ngày ... Đơn vị xin báo cáo kết quả lớp học cập nhật như sau:

1. Chuyên đề cập nhật: ...............................................................................................

2. Giảng viên: .............................................................................................................

3. Thời gian: ...............................................................................................................

4. Địa điểm tổ chức: ...................................................................................................

5. Danh sách kiểm toán viên hành nghề thực tế tham dự cập nhật (kèm theo)

6. Tự đánh giá về chất lượng lớp học:

Số TT	Nội dung	Tự đánh giá
		Tốt	Khá	TB
1	Thực hiện đầy đủ các quy định của Bộ Tài chính về cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề
2	Lớp học đã đạt được mục tiêu đào tạo
3	Các kiểm toán viên hành nghề đã được cập nhật và nâng cao kiến thức và kỹ năng cần thiết cho công việc
4	Nội dung chuyên đề phù hợp với nhu cầu cập nhật của kiểm toán viên hành nghề
5	Giảng viên giảng dễ hiểu, giải đáp tốt các câu hỏi của kiểm toán viên hành nghề
6	Giảng viên thực hiện đúng theo kế hoạch giảng dạy về nội dung và thời gian

7. Tự đánh giá khác:...................................................................................................

8. Kiến nghị với Bộ Tài chính:...................................................................................

....................................................................................................................................................................................................................................................................................

...,  ngày ... tháng ... năm ... Giám đốc đơn vị (Chữ ký, họ và tên, đóng dấu)

Ghi chú: (*) Ghi số thứ tự lớp cập nhật kiến thức tổ chức trong năm phù hợp với "Bản đăng ký tổ  chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề" đã được chấp thuận

Đơn vị:.................................. Địa chỉ:.................................

Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------

DANH SÁCH KIỂM TOÁN VIÊN HÀNH NGHỀ THAM DỰ

LỚP HỌC CẬP NHẬT KIẾN THỨC

(Kèm theo Báo cáo kết quả tổ chức lớp học cập nhật kiến thức

cho kiểm toán viên hành nghề)

Lớp số:.........................................................

Thời gian: …………………………………

Chuyên đề: ………………………………..

Số TT	Họ và tên	Chứng chỉ KTV		Thời gian tham dự					Tổng số giờ CNKT
		Số	Ngày cấp	Ngày		Ngày		...
				Sáng	Chiều	Sáng	Chiều	...
1
2
3
...

..., ngày ... tháng ... năm ... Giám đốc đơn vị (Chữ ký, họ và tên, đóng dấu)

Phụ lục số 04/CNKT

PHIẾU ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG

LỚP HỌC CẬP NHẬT KIẾN THỨC KIỂM TOÁN VIÊN HÀNH NGHỀ

(Dành cho kiểm toán viên hành nghề tham dự lớp học)

1. Lớp số:....................................................................................................................

2. Tên chuyên đề:........................................................................................................

3. Giảng viên:.................................................... Thời gian:........................................

4. Địa điểm tổ chức:....................................................................................................

5. Đánh giá về chất lượng lớp học:

Số TT	Nội dung	Đánh giá
		Tốt	Khá	TB
1	Thực hiện đầy đủ các quy định của Bộ Tài chính về cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề
2	Lớp học đã đạt được mục tiêu đào tạo
3	Các kiểm toán viên hành nghề đã được cập nhật và nâng cao kiến thức và kỹ năng cần thiết cho công việc
4	Nội dung chuyên đề phù hợp với nhu cầu cập nhật của kiểm toán viên hành nghề
5	Giảng viên giảng dễ hiểu, giải đáp tốt các câu hỏi của kiểm toán viên hành nghề
6	Giảng viên thực hiện đúng theo kế hoạch giảng dạy về nội dung và thời gian

5. Ý kiến khác:

.............................................................................................................................................

.............................................................................................................................................

.............................................................................................................................................

..., ngày ... tháng ... năm ...

 

Phụ lục số 05/CNKT

Đơn vị:.................................. Địa chỉ:................................. Số:.........................................

Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc -----------

BÁO CÁO TỔNG HỢP KẾT QUẢ TỔ CHỨC LỚP HỌC

CẬP NHẬT KIẾN THỨC KIỂM TOÁN VIÊN HÀNH NGHỀ NĂM …

Từ ngày 01/01/... đến ngày 15/8/...

(hoặc Từ ngày 16/8/... đến ngày 31/12/...)

Kính gửi: Bộ Tài chính (Vụ Chế độ kế toán và kiểm toán)

Đơn vị ... đã tổ chức các lớp học cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề năm … theo "Bản đăng ký tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề" đã được Bộ Tài chính chấp thuận.

Đơn vị xin báo cáo tổng hợp kết quả tổ chức cập nhật kiến thức năm ... như sau:

1. Số lượng lớp:………………………......................................................................

2. Số lượt kiểm toán viên hành nghề tham dự:...........................................................

3. Bảng tổng hợp thời gian tự cập nhật kiến thức kiểm toán viên hành nghề năm ... kèm theo.

4. Tự đánh giá chung về chất lượng các lớp học:

Số TT	Nội dung	Tự đánh giá
		Tốt	Khá	TB
1	Thực hiện đầy đủ các quy định của Bộ Tài chính về cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề
2	Lớp học đã đạt được mục tiêu đào tạo
3	Các kiểm toán viên hành nghề đã được cập nhật và nâng cao kiến thức và kỹ năng  cần thiết cho công việc
4	Nội dung các chuyên đề
5	Giảng viên giảng dễ hiểu, giải đáp tốt các câu hỏi của kiểm toán viên hành nghề
6	Giảng viên thực hiện đúng theo kế hoạch giảng dạy về nội dung và thời gian

5. Tự đánh giá khác:...................................................................................................

6. Kiến nghị với Bộ Tài chính:...................................................................................

	..., ngày ... tháng ... năm ...
	Giám đốc đơn vị
	(Chữ ký, họ và tên, đóng dấu)

Phụ lục số 06/CNKT

Đơn vị:.................................. Địa chỉ:.................................

Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------

BẢNG TỔNG HỢP THỜI GIAN

CẬP NHẬT KIẾN THỨC KIỂM TOÁN VIÊN HÀNH NGHỀ NĂM ...

(Kèm theo Báo cáo tổng hợp kết quả tổ chức lớp học

cập nhật kiến thức kiểm toán viên hành nghề năm …)

Từ ngày … đến ngày …

Số TT	Họ và tên	Chứng chỉ KTV		Thời gian tham dự				Tổng số giờ CNKT
		Số	Ngày cấp	Lớp số 1 (giờ)	Lớp số 2 (giờ)	Lớp số 3 (giờ)	...
1
2
3
…	…

..., ngày ... tháng ... năm ... Giám đốc đơn vị (Chữ ký, họ và tên, đóng dấu)

Lĩnh vực liên quan